一、韩国的炒币“狂潮”韩国是全球区块链社区的重要组成部分,虚拟货币近年来在韩国十分流行,在2017年一度达到顶峰。据搜狐网相关报道,韩国总人口约5000万左右,虚拟货币投资者人数达350-400万,约占全国人口的8%,如此高比例,反映的当地炒币狂潮可能是全世界独一无二的。截止2017年7月,根据市场数据,韩国比特币交易市场在处理全球超过14%的比特币交易,是仅次于美国和日本的第三大市场。韩国人空前的炒币热情曾推高了比特币的需求,根据韩国媒体2018年3月份的统计,韩国炒币人数已经达到了股民群体的2/3。韩国实行严格的资本管制,在本地虚拟货币交易所内,交易者必须要有三个必要条件——手机、银行账户及验证,才能使用法定货币与虚拟货币交易。这导致韩国虚拟货币市场成为局域网内的交易游戏,无法通过跨国搬砖套利平抑币价,因此,在较长时期,韩国虚拟货币(比如比特币)价格比国际市场要高出10%甚至更多。不过,韩国监管部门针对虚拟货币的态度曾忽然大变,于2017年9月禁止国内公司参与
ico,新的禁止性规定在随后的几个月中陆续出台。二、韩国虚拟数字资产监管政策及其转变2016年2月,韩国央行在报告中提出鼓励探索区块链技术。同年10月,韩国最高金融监管机构——金融服务委员会(FSC)公布金融科技发展的两步计划,其中提到逐步将比特币等虚拟货币监管制度化。2016年12月,韩国金融投资协会(Korea
Financial Investment
Association)牵头、由21家金融投资公司和5家区块链技术公司共同成立区块链协会,推动韩国布局区块链行业。该协会在韩国区块链资本市场中一直扮演着智囊团的角色,出台了协会自律行规。不过,目前协会对监管机构影响力有限。从2016到2017年,虚拟货币热潮在韩国持续升温。到2017年7月,韩国政府将比特币汇款方式合法化,允许金融科技公司为用户处理价值高达2万美元等值韩元的比特币。因此,地方交易所平台与韩国金融服务委员会(FSC)挂钩,后者要求至少保留43.6万美元的资本金,并执行用户识别(KYC)和反洗钱(AML)提供数据处理设施以获得监管机构的批准[4]。2017年9月,差不多与中国监管政策同步,FSC针对虚拟货币的态度忽然大变,禁止国内公司参与
ICO。FSC
表示,代币发行融资模式违反资本市场法,并对参与ICO的人员实施严厉处罚。FSC这一举措本意是打击虚拟货币领域的欺诈行为,但在虚拟货币市场极度燥热的韩国,则变成对虚拟货币交易的无差别打击。在随后几个月,韩国禁止在本国交易所匿名交易,想在韩国虚拟货币交易所进行交易的投资者需要实名认证,在账户中填写自己在指定六所银行其中一家的银行账户实名。另外,外国人[5]和未成年人被禁止通过加密货币账户进行交易。在2018年3月,韩国发布禁令,公职人员不得持有和交易虚拟货币,但韩国财长表示不会禁止普通公民虚拟货币交易。[6]2018年3月,多国共同提出以7月份为最后期限进行加密货币监管,呼吁制定“国际标准制定机构(SSBs)”。随后,韩国政府趁势扭转对区块链和虚拟货币的态度。韩国国民议会在5月正式提出解除ICO禁令的提案,并于6月正式解禁ICO,但ICO仍要面临较为严苛的监管,[7]代币发行受到极大限制。三、韩国虚拟货币税务规定2018年1月,韩国政府宣布对虚拟货币交易所征税,税率达到24.2%。韩国所有虚拟货币交易平台都需要缴纳22%的企业税和2.2%的地方所得税。2018年7月,韩国政府先是宣布将在2019年第一季度把区块链在内的11个领域15项技术型企业作为税收减免对象,又在十天后公布了税收减免政策:中小企业税务减免30%-40%,大型企业税务减免20%-30%。在税收减免政策的扶持之下,韩国企业纷纷入局区块链行业,建立区块链研发团队或工作室。韩国目前已落地或接近落地的区块链应用涉及证券、支付、社交、游戏、旅游和医疗等领域。四、韩国虚拟货币监管实践韩国虚拟货币在近一年多的实践中经历“冰火两重天”,从“全民热潮”到“全面封杀”,中间经过国民众向监管机构的抗议,到如今监管态度渐渐回暖。韩国政府对虚拟货币乃至区块链领域的政策渐渐明晰,但虚拟货币相关领域仍面临较为严厉的监管。2018年8月初,韩国区块链企业振兴协会(KBEPA)呼吁韩国政府采取措施,监管并推动区块链产业发展,而不应只关注其“短期存在的负面影响”,这句话正是韩国对区块链和虚拟货币监管之路的缩影。韩国通过行政指令方式,要求在本国境内禁止ICO。如中国一样,大部分项目出师海外,特别是去新加坡从事ICO,但主要针对韩国人融资。具体而言,韩国项目方在新加坡设立一些壳公司,在新加坡发行各种代币,技术开发则在韩国进行,代币主要由投资机构购买。这种情况与中国实践极为相似。据本人于2018年下半年赴当地调研所知,目前韩国开设虚拟货币交易所不需要有牌照,相关交易所注册为电商执照经营。2018年5月,韩国统计局为了命名便利,将交易所称为“数字化资产交易行业”。目前韩国有近三十家交易所,交易所可以合法经营。早期韩国有四大交易所申请了银行虚拟账户。但是银行目前不再给新交易所开设账户。故除早期四大交易所外,其它交易所目前只能币币交易。据悉目前在韩国有交易业务的中国关联公司有火币、OKex两家,火币设有办公室。韩国目前对交易所有牌照立法的动议,试图将交易所纳入“资本市场法”,该法类似于金融法。不过,对韩国政坛而言,南北关系最为重要,对诸如交易所的立法与监管,当前政府兴趣有限。因此相关立法效率较低,该动议目前尚未纳入立法议程。目前交易所虽然尚未被纳入法律监管,但韩国交易所经常遇有公权力机构前来检查相关业务。原四家老牌交易所均被检方查过,有的股东被定为挪用资金罪(挪用客户资金),一个交易所老板被刑拘。为此,各交易所均从事KYC、AML等监管的基本要求,交易所要求客户注册时提供居住地证明。韩国交易者看重开通法币账户通道,因此能从事法币与虚拟货币交易的几家老资格交易所具有很大优势。与此同时,境外个别知名交易所入驻韩国,加强本土化转变,给本地一些交易所带来较大竞争压力。银行是否为虚拟货币交易所开账户,一是要看政府表态(目前尚不明郎),二是为交易开通账户后反洗钱压力大,投入产出不成正比,因此没有动力。开通法币银行账户有助于交易所开拓市场,因此有交易所向韩国宪法法院起诉银行不为交易所客户开通账户为违宪,但目前尚未有结果。韩国虚拟货币不能进行杠杆交易,曾有一类似案例,因交易所推出杠杆交易,实际控制人被定为开设赌场罪。作者:邓建鹏,中央财经大学法学院教授(更多内容,参见邓建鹏、孙朋磊:《区块链国际监管与合规应对》,机械工业出版社2019年2月版)

整个2017年,比特币从年初的1000美元涨到了年尾的10000美元,10倍的涨幅成就了很多人的暴富梦想,也让一些人在动荡起伏的游戏中输掉身家性命。好景不长,进入2018年的第一个月,比特币就开始了自己的暴跌之旅,月末时一度跌破9000美元。随着比特币价格的大幅下跌,全球加密货币市值在2月2日缩水超过1000亿美元。

众多分析人士将此归因于全球各国对加密货币监管形势的加强。国内监管机构早在去年就将ICO一刀切到了底,并且关停交易所,禁止国内一切法币与加密货币的交易。而在国外,俄罗斯、日本、韩国、美国、欧盟、英国等主要经济体都对此做出了或严或宽、或禁或放的政策。其中,韩国“存在感”尤为抢眼。

2017年下半年,加密货币交易在中国折戟后,韩国成了中国币民最向往的地方。然而,有意思的是,在加密货币这个问题上,韩国政府内部的政见不和再次凸显,各权力部门和官员在很长一段时间内并未达成一致,上演了一出出公告、否认、指责、误报、澄清等“戏码”。

雷锋网按照时间线,梳理了近一年来韩国政府对比特币等加密货币做出的反应,来看看韩国政府对比特币的真实态度是什么?

2016年11月,设立数字货币工作组

韩国金融服务委员会在11月召开会议,针对比特币交易设立数字货币工作组,工作组还没有形成正式的监管方法,但表示将参考美国和日本现有的监管法案。在会议上,FSC还发布了一项声明,声明称出于监管需要,将采取严格措施防止交易所滥用数字货币。此前,FSC主席Yim
Jong-yong在演讲中表示,韩国政府将与美国、日本和其他国家的趋势同步,推动全球数字货币系统化。

2016年12月,新韩银行开通中韩比特币汇款通道

新韩银行在11月宣布,将在12月开通韩国和中国之间的比特币汇款服务,是韩国售价开放比特币转账系统的大型金融机构。新航银行在韩国拥有732家支行,在全球19个国家设有140个海外网点。其比特币汇款服务由Streami提供底层技术,该公司曾在2015年被新韩银行以约43万美元的价格收购部分股权,同时后者也是Streami的种子轮投资者。

2017年3月,韩国政府计划启动比特币系统

随着比特币市场在韩国的爆炸式增长,韩国金融部门计划推出一系列比特币系统,包括交易所交易基金,方便传统投资者进行交易。

2017年6月,韩国政府办比特币拍卖会

韩国政府所有的资产管理公司在6月拍卖了216个比特币,这些比特币是从一个遭盗查处的色情网站中没收的,这也是韩国首次以犯罪所得的名义没收数字货币。该行为被认为是政府承认虚拟货币经济价值明确表示。

2017年7月,韩国民主党代表起草监管并合法化加密货币修正法案

韩国民主党代表Park
Yongjin起草了三份修正法案,主要关于监管并合法化加密货币。根据当地媒体的报道,Park
Yongjin的一项法案中透露,将修改韩国电子金融交易法,授权监管部门对加密货币交易、加密货币交易所、加密货币交易员等进行监管。

2017年7月,韩国正式合法化比特币国际转账

从7月18日起,《韩国外汇交易法案》修订版允许金融科技公司在金融监管服务局进行注册,“为小额资金提供国际货币转账服务”,其中包括比特币。这标志着,韩国正式批准了在跨境支付中使用比特币,比特币跨境转账在韩国正式合法化,韩国金融科技公司也可以合法提供比特币国际转账服务。

2017年9月,韩国计划惩处ICO项目

根据韩国联合通讯社报道,韩国金融服务委员会宣布加入了中、日等亚洲国家监管加密货币的队伍,对高额交易量及数字货币的大幅波动加强监管,并将调查洗钱、未授权融资及其他数字货币的非法交易。同时,FSC秘书长Kim
Yong-beom在其主持的一场联合工作会议中明确表示,数字货币不能被视作货币,货币不是金融产品。FSC还透露,将处罚ICO项目,包括进入国外的韩国项目。

2017年9月,韩国法院认为比特币不能够被没收

在6月份,KAMCO对查处色情网站案件中,没收的216个比特币进行了拍卖,而韩国水原地区法院认为在这起案件中,没收比特币是不合适的。该法院表示,没收比特币是不合适的,因为它们是没有物理实体的电子文件的形式,不同于现金,虚拟货币并不被认为是一种客观的标准价值。

2017年9月,韩国两部门现场检查交易所

韩国科技与通信部联合韩国通信委员会宣布,将对包括比特币交易所在内的加密货币服务供应商进行现场检查,重点关注这类供应商的网络安全以及合规状况。

2017年9月,韩国禁止所有ICO项目

根据路透社报道,韩国金融服务委员会正式宣布“禁止通过各种形式的虚拟货币进行筹集资金”,并表示数字货币加以需要受到严格的控制和监视。

2017年10月,韩国准备对加密货币征税

韩国国税厅Han
Seung-hee告知立法部门,正在讨论对加密货币进行征税的最佳方法,目前只对交易所营收进行征税,此外仍在和韩国企划和财政部讨论对比特币等数字货币收取增值税、资本利得税、赠与税。

2017年10月,韩国财政部长金东妍表示加强监管

金东妍在国际货币和金融委员会第三十六次会议厚表示,为了实现经济增长,必须推进结构改革。同时认为,虚拟货币是一个新的领域,但由于监管的缺失,对投资损失感到担心。

2017年10月,韩国央行行长表示比特币是商品而非货币

在韩国国民议会举办的政府审计会议上,韩国央行行长Lee
Ju-yeol否决了比特币的货币属性,而是将这类加密货币归类为一种商品。但同时Lee也承认韩国央行将围绕加密货币及区块链进行研究。

2017年11月,韩国金融监管服务主管表示无意监管比特币

韩国金融监管服务主管Choe
Heung-sik在接受记者采访时表示,FSS并不认为加密货币是“合法”货币,因此并不打算对此进行监管。Choe还表示,韩国政府认为加密货币只是被用于投机,而不是作为支付工具,其交易也不属于金融服务。他认为,只有数字货币被法律认可,成为合法货币后,才会去监管。

2017年11月,韩国总理李洛渊认为比特币危害青少年

韩国总理李洛渊在内阁会议中发表演讲,他认为比特币等加密货币的发展可能导致年轻人陷入非法活动。同时,就比特币引发的欺诈和庞氏骗局发出警告,呼吁监管部门、司法部等机构进一步监管加密货币市场,保护青少年免受影响。

2017年12月,韩国禁止金融机构参与加密货币活动

在定期举行的加密货币监管会议上,韩国总理办公室表示,首尔将禁止金融机构买入、持有加密货币,而且不能以抵押品的形式持有。同时,监管部门首次下令,为虚拟银行账户设限制。韩国大型国有银行、商业银行宣布停止位加密货币交易所开设新的虚拟银行账户。这意味着,如果银行取消虚拟银行账户,那么通过银行买卖虚拟货币基本告吹。

2017年12月,韩国政府打击欺诈性交易所

韩国政府召开了一次紧急会议,参加会议的有加密货币专门工作组、司法部金融服务委员会、公平贸易委员会、金融监督委员会等。韩国政府在这次会议期间起草了几项条例,其中包括不允许外国人、未成年人参与加密货币交易;适当监管加密货币交易所,将其纳为合法金融服务提供商。此外,由于欺诈性交易所的增长,韩国政府将严格监管交易所,打击欺诈性运营。

2017年12月,韩国政府宣布更多监管措施

韩国政府宣布将采取更多措施监管加密货币,其中包括加密货币交易实名制、禁止匿名开设加密货币账户,关闭虚拟货币交易所等。

2018年1月,未经实名认证的交易者将面临罚款

韩国政府宣布,加密货币交易者需要在本月内将虚拟账户升级为实名账户,拒绝实名认证的交易者将面临罚款,并将其资金存到另一个账户中,而目前虚拟账户只能进行体现。此外,金融部门调查了韩国6家大型银行,关于是否在反洗钱方面做到合规。

2018年1月,韩国国防部禁止军方交易加密货币

韩国国防部发出禁令,宣布禁止在军事基地使用在线加密货币交易平台,并且在多个军事基地设置防火墙,禁止军人访问加密货币交易所。

2018年1月,韩国公平交易委员会主席称没有权力关闭交易所

韩国公平交易委员会正在调查包括Bithumb、Coinone、Korbit在内的13家主要交易所,他们涉嫌违反电子商务法。但其主席Kim
Sang-Joo在接受CBS采访时表示,他所属的机构没有权利关闭加密货币交易所。

2018年1月,韩国议员确认加密货币交易将事实合法

在韩国金融服务委员会最新的法律文件中写到,“存款和取款账户实名制结算系统的建设将于2018年1月30日完成”,这意味着投资者如果想合法参与加密货币交易,必须在银行建立一个银行账户,才能使用韩元充值。这也意味着加密货币交易在韩国已经成为事实上的合法交易。

2018年1月,韩国25家交易所参与加密货币自律倡议

韩国区块链协会成立于1月16日,其成员中有66家公司,其中包括25家加密货币交易所,该协会在去年12月宣布了自律计划,除Upbit之外的十几家加密货币交易所均参与了这一计划,进行自我监管审查。

2018年2月,韩国海关打击加密货币罪案

根据路透社报道,韩国海关宣称从加密货币罪案中缴获资金总额达到6375亿韩元,约和5.94亿美元,这批资金涉嫌非法外汇交易。在该案件中,韩国投资者以近20亿韩元购买加密货币,随后通过虚拟钱包发往海外,再换回法币。这样的行为被判定为未记录的资本外流。

2018年2月,韩国财长表示不会禁止加密货币交易

面对韩国监管部门对加密货币交易的检查,韩国财长金东兖表示,韩国政府没有禁止或抑制加密货币的意向。而与此相反的是,韩国司法部部长朴相基在新闻发布会上表示,加密货币禁令已在计划中。这一表示导致了大量加密货币的抛售行为。

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